在国际贸易中，进出口退税政策起着（zhe）至（zhì）关重要的作用。它不仅有助于企业降低成本、提高（gāo）竞（jìng）争力（lì），还对国家的（de）经济发（fā）展和对外（wài）贸（mào）易平（píng）衡有着积极的影响。下面就为大家详细介（jiè）绍进出口（kǒu）退税的相（xiàng）关知识。

一、进出口退税的概念（niàn）

进出口退税，全称为出口货物退（tuì）（免）税，是指对报（bào）关出口的（de）货（huò）物（wù）退还在国内各生（shēng）产环（huán）节和（hé）流转环节按税法规定缴（jiǎo）纳的（de）增（zēng）值（zhí）税（shuì）和消费税。其目的在于鼓励本国（guó）货（huò）物出口（kǒu），使本国产品以不（bú）含税价格进入国际市场，增强产（chǎn）品在（zài）国际市（shì）场上的竞（jìng）争（zhēng）力。

二、进出口退（tuì）税（shuì）的政策（cè）依据（jù）

进出口退（tuì）税政策主要依据国家的（de）税收（shōu）法律法规以及相关的贸易政策（cè）。在我国（guó），《中华人（rén）民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消（xiāo）费税暂行条（tiáo）例》以及（jí）《出（chū）口货物退（免）税管（guǎn）理（lǐ）办法》等法规文件，对出口退税的（de）范围、条件、计算方法、申报（bào）流程等方面做出（chū）了明确规定。

三、进出口退税的条件（jiàn）

必须是增值税、消（xiāo）费税（shuì）征收（shōu）范围（wéi）内的货物。

增值（zhí）税、消费税的征收（shōu）范围（wéi），包括除直接向农（nóng）业生产者收购（gòu）的免税农（nóng）产品以（yǐ）外的所有增值税应税货物，以（yǐ）及烟、酒、化妆品等 11 类列举征收消费税的消费品。

必须是报关离境出口（kǒu）的货物。

所谓出口，即输出（chū）关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是（shì）否报关离（lí）境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售（shòu）、不（bú）报关离（lí）境的货物，除（chú）另有规定者（zhě）外，不论出口企业（yè）是以外汇（huì）还是以人民币（bì）结算（suàn），也不论出口（kǒu）企业在财务上（shàng）如何处理，均不得视为出口（kǒu）货物予以退税。

必须（xū）是在（zài）财务上（shàng）作出口销售处理（lǐ）的货物。

出口货物只有在财务上作出销（xiāo）售（shòu）处（chù）理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退税的规定（dìng）只适用于贸易（yì）性的出口货（huò）物，而对非（fēi）贸易性的出口（kǒu）货物，如捐赠的礼品（pǐn）、在国内个人购（gòu）买并（bìng）自（zì）带出境的（de）货（huò）物（另有规（guī）定者（zhě）除外（wài））、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上（shàng）不作销售处理，故（gù）按（àn）照现行规定（dìng）不能退（tuì）税。

必须是（shì）已收汇并经核销的（de）货物。

按照现行（háng）规（guī）定，出口企业申请（qǐng）办理退（免（miǎn））税（shuì）的出口货物，必须是已收外（wài）汇并经外汇（huì）管理部门核销的货（huò）物。

四、进出口退税的计算（suàn）方法

增值税（shuì）出口退（tuì）税的计算

当期应（yīng）纳税额（é）的计算

当期应纳税额 = 当（dāng）期内销货（huò）物（wù）的（de）销（xiāo）项税额－（当期进项税额－当（dāng）期免抵退税不（bú）得免征和抵扣（kòu）税（shuì）额）

免（miǎn）抵退税额的计算

免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外（wài）汇人（rén）民币（bì）牌价（jià） × 出（chū）口货物退税（shuì）率－免抵退税额抵减（jiǎn）额

当（dāng）期应退（tuì）税额和免抵税额（é）的确定

如（rú）当（dāng）期（qī）期（qī）末留抵税额≤当期免（miǎn）抵（dǐ）退税额，则（zé）

当期应退税额（é） = 当期期末留抵税额

当期免抵税额 = 当期免抵退税额－当期应退（tuì）税额

如当期期末留抵税额 > 当期免抵退（tuì）税额，则

当期应退税额 = 当期免抵退税额（é）

当期免抵税额 = 0

消（xiāo）费（fèi）税出口退税的计算

有（yǒu）出口经营权的外（wài）贸企业购（gòu）进应税消（xiāo）费品（pǐn）直接出口，以（yǐ）及外贸企（qǐ）业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，应退消（xiāo）费税税款的计算公（gōng）式为：

应退（tuì）消费税税款（kuǎn） = 出口（kǒu）货（huò）物的工（gōng）厂销售额（é）（出口数量）× 税率（单位税额（é））

五、进出口退（tuì）税的申报流（liú）程

收集退税（shuì）凭证

出（chū）口企业在货物报关（guān）出口（kǒu）后，应（yīng）及时收集（jí）相（xiàng）关的退（tuì）税凭（píng）证，包括出口货物报关单、增值税专用发（fā）票、出口发（fā）票等。

进行退税申报

出口企业在规定（dìng）的时间（jiān）内（nèi），通过电子税务局（jú）或退税申报（bào）软件，将收集到（dào）的退税凭证信息录入系统，并生成退税申报数据。然后，将申报数据上传至税务机关进行（háng）审核。

税务机（jī）关（guān）审核

税务机关（guān）对出口企业提交的退税申报数（shù）据进行审核，主要（yào）审核（hé）申（shēn）报数据的（de）真实性、准确性和完整性。审核（hé）过程（chéng）中（zhōng），可能会要求出口企业提供补充资料或进行实（shí）地核查。

办（bàn）理退税手续

经税务机关（guān）审（shěn）核通过后，出口企业即可（kě）办（bàn）理（lǐ）退税手续。税务机（jī）关（guān）将按照规定的程序，将退税款退还（hái）给出口企业。

六、进（jìn）出口退（tuì）税的注意事项

严格遵守退（tuì）税政策和申报流程，确保申（shēn）报（bào）数据的真实性、准确性和完整性（xìng）。

及时收集和整理退税凭证，避免因凭（píng）证（zhèng）丢失或不完整（zhěng）而（ér）影响退（tuì）税申报。

关注退（tuì）税政策的（de）变化，及时调整企业的经营策略和退税（shuì）申报工作。

加（jiā）强与税务（wù）机关的沟通和（hé）协调，及时（shí）解决退税申报过程中遇（yù）到的问题。

总之，进出（chū）口退税政策是国家鼓（gǔ）励出口（kǒu）、促进对外贸易发展的重要手段。企业应充分了（le）解和掌握（wò）进出口退税的相关知识，合（hé）理利用退税政策（cè），降低企业（yè）成本，提高企业（yè）竞争力，为（wéi）国家的（de）经济发展（zhǎn）和对外贸易平衡做出（chū）贡献。